Gastos Deducibles para Declaración Mensual de Personas Físicas

Gastos Deducibles para Declaración Mensual de Personas Físicas

Conoce los gastos deducibles mas comunes para la declaración mensual de Personas Físicas

 

Debido a las nuevas disposiciones fiscales, los Repecos se incorporaran al Régimen de Incorporación Fiscal, la información que comparto a continuación es principalmente para aquellos que no están familiarizados con el tipo de gastos por los cuales deben pedir factura y serán utilizados para la determinación de sus impuestos mensuales o bimestrales según sea el caso.

Solicitar factura por los gastos a los que tienes derecho y cumplir con los requisitos para su deducibilidad es la mejor manera de pagar menos impuestos.

El listado siguiente es informativo y de aplicación general para Personas Físicas por lo que no está limitado a una actividad específica, se enumeran los conceptos más comunes, por ello, de acuerdo a su actividad, el listado puede extenderse, si existe duda sobre algún concepto es recomendable consultar a su Asesor Fiscal o aplicar estrictamente la ley del ISR.

Requisitos para aplicar la deducibilidad:

 

a) Que sean estrictamente indispensables para la actividad.

Hay tres elementos que ayudan a determinar cuándo un gasto es estrictamente indispensable:

  1. Si está relacionado con tu actividad o negocio.
  2. Si es necesario para alcanzar los fines de tu actividad o negocio.
  3. Si de no producirse puede afectar tu actividad o la del negocio o entorpecer su normal desarrollo.

 

b) Contar con factura original expedida por el proveedor del gasto que pretende deducir.

c) Que la factura cuente con los requisitos fiscales correspondientes.

d) Todos los gastos que se pretendan deducir y que el monto del mismo sea superior a $2,000.00, deberán estar pagados mediante cheque nominativo para abono en cuenta del beneficiario, con tarjeta de crédito, débito o con transferencia bancaria.

 Recuerda que A partir del 2014 deberás solicitar y conservar los archivos .XML y .PDF de tus Ingresos y Gastos. El archivo .XML es el que contiene todos los datos del CFDI y es en si el CFDI (Factura), el archivo .PDF es como la leyenda los indica “Una representación Impresa de un CFDI”.

 

GASTO

DESCRIPCIÓN

 
ARRENDAMIENTO La renta del local que ocupe el contribuyente.
GASOLINA Deberá ser pagada mediante cheque nominativo, tarjeta de débito o crédito sin importar el monto de la compra. Debe cuidar que en la factura indique “PAGO CON TARJETA”
TELÉFONO FIJO/MÓVIL Recibo Telefónico, con su comprobante de pago o domiciliación. En caso de recargas para teléfono móvil factura correspondiente.
ENERGÍA ELÉCTRICA Recibo de Energía Eléctrica, con su comprobante de pago o domiciliación.
MENSAJERÍA Y PAQUETERÍA Servicios de mensajería como DHL, REDPACK, PACKMAIL, FEDEX, etcétera.
VIGILANCIA Servicio de vigilancia del local o la oficina.
GASTOS DE VIAJE  

CASETAS**

BOLETO DE AUTOBÚS / AVIÓN

HOSPEDAJE

CONSUMOS (ALIMENTOS)

RENTA DE AUTOS

GASOLINA

Son aquellos recursos financieros que son asignados a personas que llevan a cabo un viaje o traslado a un punto diferente de donde habitualmente trabajan. Al menos a 50 km a la redonda de la ubicación fiscal.**Para facturar CASETAS ingrese a la siguiente dirección: http://www.capufe.gob.mxEn la sección servicios en línea/Facturación de comprobantes por pago de peaje en efectivo
MANTENIMIENTO 

DEL LOCAL

DEL MOBILIARIO

DEL AUTOMÓVIL

Gastos para mantenimiento preventivo o correctivo.
ARTÍCULOS DE LIMPIEZA Se recomienda separar y pagar aparte los artículos de limpieza de los comestibles. La “despensa” NO ES DEDUCIBLE, si la factura del supermercado viene combinada con artículos de limpieza y alimentos dicha factura no será deducible para el contribuyente.
CONSUMIBLES PARA COMPUTADORA Todos los consumibles y accesorios necesarios para la computadora, impresora, escáner y en general para el equipo de cómputo.
PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y FOTOGRAFÍA Todos los gastos relacionados con la publicidad de los productos o servicios del contribuyente.
GASTOS PARA ATENCIÓN AL CLIENTE  

CONSUMO EN RESTAURANTES

“Será deducible únicamente el 8.5 % cuando se apliquen dentro de una faja de 50 kilómetros que circunde al establecimiento del contribuyente. Para que proceda la deducción, el pago deberá hacerse invariablemente mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración (No indica que deba ser necesariamente del contribuyente). En ningún caso los consumos en bares serán deducibles. La factura deberá ir acompañada con el Boucher respectivo para demostrar, en su momento, la forma de pago del gasto en el restaurante.”
CAPACITACIÓN Son todos aquellos cursos que incrementan la productividad y que reciba el mismo contribuyente o el personal dado de alta ante el IMSS.
MATERIAL DE LA ACTIVIDAD Son los recursos que se utilizan como producto de la naturaleza del giro de la empresa y no para consumo interno. Por ejemplo un diseñador gráfico compra papelería para los productos de sus clientes, es entonces “Material de la actividad”, la papelería utilizada para la administración de su actividad es considerada “Papelería”.
GASTOS DE PRESENTACIÓN Son aquellas erogaciones realizadas en vestido y calzado y únicamente para el mismo contribuyente. No son deducibles aquellos gastos realizados para su cónyuge, sus ascendientes o descendientes.
SALARIOS Son deducibles únicamente los salarios de los trabajadores que estén dados de alta ante el IMSS y haya expedido su respectivo CFDI.
HONORARIOS PROFESIONALES Todos los honorarios pagados por servicios profesionales (abogado, contador, diseñador, etcétera). Cabe aclarar que cuando este tipo de honorarios se pagan por parte de una persona moral a una persona física, se generan dos retenciones: una del diez por ciento por concepto de ISR y otra por las dos terceras partes por concepto de IVA.
PAPELERÍA, COPIAS Y LIBROS Si sus gastos de papelería son por importes pequeños y la papelería no quiere expedir la factura, se recomienda juntas varios tickets o notas de venta para que antes de que finalice el mes se le facturen todos los consumos hechos en dicho periodo.
CUOTAS SINDICALES Y OTRAS Son aportaciones a Sindicatos u organismos camarales (cámara de comercio o de una industria específica), colegio de profesionistas, etcétera.
GASTOS FINANCIEROS Todos los gastos erogados con el banco (comisiones).
CONTRIBUCIONES LOCALES O MUNICIPALES** El impuesto predial que pague en el año por dichos inmuebles, así como las contribuciones locales de mejoras pagadas a su estado o al D.F. y el impuesto local pagado por otorgar el arrendamiento de bienes inmuebles, en su caso.
CONTRIBUCIONES ESTATALES En este tipo de contribuciones se pueden mencionar el pago del impuesto del 3% sobre nóminas, el pago por impuesto sobre tenencia o uso vehicular, pago por expedición de placas y cualquier otro pago que se realice a la Secretaría de Finanzas de la entidad en la cual se encuentre el contribuyente.
CONTRIBUCIONES FEDERALES Las contribuciones que son deducibles, son los pagos al IMSS, a la AFORE y al INFONAVIT, así como el pago de derechos que realice el contribuyente a la federación por cualquier otro concepto. Los pagos que NO SON DEDUCIBLES, son aquellos realizados por concepto de ISR e IVA.
 

**APLICA SOLO A PERSONAS FÍSICAS CON INGRESOS POR ARRENDAMIENTO

  •  Se debe cuidar que no les facturen “artículos varios” o que si les llegan a facturar “artículos según ticket anexo”, asegurarse de que el “ticket anexo” realmente esté anexo.

 

Espero que esta lista te ayude a identificar los gasto básicos por los cuales debes solicitar CFDI.

 

 

  • http://www.Proactivo.com.mx Bernardo Miguel Carmona Gatica

    ¡Excelente tu información y bastante útil!

    Pregunta:
    ¿Si tengo una S.C. Sin estar yo en el acta, como para servicios a mi actividad? ¿Que otros gastos puedo deducir?

    ¿Es recomendable?

    • http://www.finanzasyemprendedores.com L. Fernando

      Hola Miguel me da mucho gusto que la información te resulte útil, respecto a tus preguntas.
      1. ¿Si tengo una S.C. Sin estar yo en el acta, como para servicios a mi actividad? Cuando dice que tienes una una S.C. ¿te refieres que que es tu empresa, eres socio? ¿si no estas en el acta constitutiva cual es tu posición en la S.C.? ¿la sociedad te brinda un servicio, de ser así de que tipo?, ¿bajo que régimen tributas tu? Si la S.C. te brinda un servicio para desarrollar tu actividad como persona física son 100% deducibles.

      ojala puedas brindarme un poco mas de información para dar una respuesta mas precisa

      ¿Que otros gastos puedo deducir?